【专项审计】部分医疗卫生机构财务收支情况专项审计调查

根据年度审计计划安排，对部分医疗卫生机构财务收支情况进行了专项审计调查，发现以下主要问题。

（一）财务收支管理方面

1．收入管理不严。应收医疗款催收不及时。

2．支出管理宽松。一是财务支付审核管控不严。二是耗材采购程序不规范。

（二）资产管理方面

1．固定资产管理不到位。一是固定资产入账核销不及时。二是固定资产核算不完整。三是资产长期闲置。

2．往来长期挂账未处理。

（三）内部控制及财务管理方面

1．大额资金支付未执行集体决策制度。

2．合同管理不严格。一是合同履约支付管控不严。二是合同签订要件不齐全。

3．财务核算管控薄弱。一是银行存款未纳入账内核算。二是预付款项账务处理不当。三是收入核算未执行权责发生制。四是费用归集与科目使用错误。

（四）政策执行及资金使用效益方面

财政专项项目实施不力。