六安市叶集区审计局关于进一步规范审计整改工作的通知

局机关各股室、中心：

为深入落实审计机关审计整改督促检查责任，健全完善审计发现问题整改闭环机制，进一步推动审计查出问题整改和审计成果转化，不断巩固拓展审计整改成效，根据《中华人民共和国审计法》和中央、省市关于审计整改工作的系列部署，结合我区审计工作实际，制定本通知。

一、审计查出问题整改分类

（一）审计组应当实事求是，综合考虑问题性质、历史成因、现实情况、影响因素等，对审计查出问题按照立行立改、分阶段整改、持续整改3种类型进行分类，提出可操作、能落实的整改要求，明确整改期限，并在审计报告正文或附件中予以明确。

（二）对于立行立改类问题，审计组应当根据实际情况提出具体、可操作的整改要求，整改期限一般为审计报告送达之日起90日内。

（三）对分阶段整改类问题，审计组应当要求被审计单位明确各阶段具体目标任务、完成时间节点，整改期限为审计报告送达之日起1年内。

（四）对持续整改类问题，审计组应当要求被审计单位制定明确的整改时间表、路线图，整改期限原则上为审计报告送达之日起3年内。

（五）因客观原因导致问题难以在期限内完成整改的，如被审计单位提出延期申请，审计组应认真核实，报局机关分管领导同意后，调整整改期限。

二、审计整改结果认定

（一）审计整改结果分为“完成整改、基本完成整改、部分整改、未整改”4种类型。

完成整改，指审计查出问题得到全面整改，整改举措和整改效果符合有关法律法规规定和审计整改要求。

基本完成整改，指总体已完成整改任务，消除不良后果，建立长效机制，取得明显整改成效。

部分整改，指对审计查出问题已制定整改方案，采取整改措施，取得一定整改成效，但尚未全部整改到位或尚未达到预期整改效果。

未整改，是指被审计单位未落实审计整改要求、未执行审计决定、未采取整改措施。

（二）审计整改结果认定按照“谁审计、谁负责”原则，实行审计组负责制，审计组组长是落实审计整改结果认定的第一责任人，项目主审是落实审计整改结果认定的直接责任人。由审计组对被审计单位报送的具体问题整改情况逐一审核，在《审计发现问题清单及整改情况表》（详见附件1）中填列整改结果认定意见并出具《审计整改销号审核流程表》（详见附件2），由审计组组长审核签字确认，并在整改期限届满后30日内将《审计发现问题清单及整改情况表》《审计整改销号审核流程表》报局法规股汇总审核。对整改不到位、不符合整改要求的，退回审计组，由审计组督促有关责任单位进一步整改落实，经审核后形成拟销号问题台账。局机关分管领导适时提请局长办公会集体研究认定，审计组组长汇报整改情况，根据会议研究结果对问题进行销号或退回继续整改。对认定不予销号的问题，审计组应继续督促被审计单位进一步整改落实，直至问题销号。

（三）存在下列情形的，审计组可以根据被审计单位申请，核实相关情况，填写《审计整改销号审核流程表（特殊情况）》（详见附件3），报请局分管领导同意，经局长办公会议审议通过后，予以销号。

1.因国家有关法律法规及相关政策发生变动、被审计单位机构职能或业务范围调整等，问题整改的环境发生变化，导致无法整改或无需整改的；

2.违纪违规违法行为已终止，被审计单位已积极消除不良后果，并采取措施加强监管的；

3.依据党纪政纪和法律法规规定，根据违纪违规违法情节，相关人员或问题已移送至主管部门、纪检监察机关或司法机关的；

4.被审计单位与其他利益相关方签订合同，但是由于利益相关方破产等因素无法履行合同约定的；

5.其他需要会议研究进行销号的情形。

三、工作要求

（一）审计组应坚持实事求是，历史、辩证地看待和分析问题及整改情况，合理划分审计查出问题的整改类型，客观审慎进行审计整改结果认定。

（二）审计组应认真履行审计整改跟踪检查法定职责，强化审计整改回访核查，推动问题改彻底、改到位，确保审计成果真正转化为治理效能。

附件1 审计发现问题清单及整改情况表

附件2 审计整改销号审核流程表

附件3 审计整改销号审核流程表（特殊情况）

 六安市叶集区审计局

2024年2月21日